Księgowość dla lekarzy i branży medycznej – dla kogo
Obsługujemy lekarzy na kontraktach B2B, dentystów, fizjoterapeutów, psychologów i psychoterapeutów, a także gabinety i przychodnie prowadzone jako spółki. Rozumiemy specyfikę pracy medyka: kilka placówek naraz, prywatną praktykę i szczególne zasady VAT.
W branży medycznej sama księgowość to nie wszystko — liczą się zwolnienia z VAT, obowiązki kasy fiskalnej, rejestracja praktyki i rozliczanie kosztów zawodowych.
- lekarze i dentyści na kontraktach B2B,
- fizjoterapeuci, psycholodzy, psychoterapeuci,
- gabinety i praktyki indywidualne,
- przychodnie i podmioty lecznicze (spółki).
Kontrakt lekarski B2B – jak rozliczyć
Kontrakt ze szpitalem lub przychodnią rozliczasz jako przychód z działalności, fakturą, w wybranej formie opodatkowania. Wielu lekarzy łączy kontrakty w kilku placówkach z prywatną praktyką, co wymaga spójnego ujęcia wszystkich źródeł.
Ustawiamy rozliczenie tak, aby kontrakty i praktyka prywatna były ujęte poprawnie, z właściwym VAT i ewidencją sprzedaży.
- przychód z kontraktu rozliczany fakturą,
- praca w kilku placówkach jednocześnie,
- połączenie kontraktu z prywatną praktyką,
- spójne ujęcie wszystkich źródeł przychodu.
Forma opodatkowania lekarza – ryczałt 14% czy liniowy
Dla usług w zakresie opieki zdrowotnej obowiązuje specyficzna stawka ryczałtu (14%). Przy niższych kosztach bywa on korzystny, natomiast przy istotnych kosztach (sprzęt, szkolenia) lepszy może być podatek liniowy lub skala.
Nie zakładamy z góry „stawki dla lekarzy”. Liczymy warianty na Twoich przychodach i kosztach, uwzględniając składkę zdrowotną i sytuację rodzinną.
- ryczałt 14% dla usług opieki zdrowotnej,
- liniowy/skala przy istotnych kosztach,
- wpływ składki zdrowotnej na wybór,
- kalkulacja na realnych danych.
VAT w usługach medycznych – co jest zwolnione
Usługi opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczone przez zawody medyczne, są zwolnione z VAT. Nie obejmuje to jednak wszystkiego — medycyna estetyczna bez celu zdrowotnego, część orzeczeń i opinii czy wynajem sprzętu mogą być opodatkowane.
Kwalifikacja bywa nieostra i zależy od celu świadczenia. Analizujemy zakres Twoich usług, aby prawidłowo rozdzielić zwolnione od opodatkowanych i uniknąć błędów w VAT.
- zwolnienie dla usług o celu zdrowotnym,
- medycyna estetyczna często opodatkowana,
- orzeczenia, opinie i wynajem sprzętu – z rozwagą,
- prawidłowe rozdzielenie usług zwolnionych i opodatkowanych.
Kasa fiskalna w gabinecie
Lekarze i dentyści świadczący usługi dla osób fizycznych mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej — co do zasady niezależnie od limitu obrotu. To istotna różnica wobec wielu innych branż.
Pomagamy dopełnić obowiązku kasowego, prawidłowo ewidencjonować sprzedaż paragonową i łączyć ją z rozliczeniem kontraktu B2B.
- obowiązek kasy dla lekarzy i dentystów,
- ewidencja sprzedaży dla osób fizycznych,
- sprzedaż paragonowa obok kontraktu B2B,
- prawidłowe rozliczenie i raporty kasowe.
Rejestracja praktyki i formalności (RPWDL)
Indywidualna praktyka lekarska podlega wpisowi do Rejestru Podmiotów Wykonujących Działalność Leczniczą (RPWDL) prowadzonego przez właściwą izbę — obok rejestracji działalności w CEIDG. Do tego dochodzą wymogi lokalowe i sanitarne.
Doradzamy przy formalnościach rejestracyjnych i łączymy je z ustawieniem księgowości, żeby start praktyki był kompletny.
- wpis do RPWDL obok CEIDG,
- wymogi wobec praktyki zawodowej,
- połączenie rejestracji z księgowością,
- wsparcie przy formalnościach.
Koszty lekarza – sprzęt, szkolenia, izba, OC
Przy formach pozwalających odliczać koszty (skala, liniowy) kosztem bywa sprzęt medyczny, wyposażenie gabinetu, szkolenia i kursy specjalizacyjne, obowiązkowe składki na izbę lekarską, ubezpieczenie OC, odzież medyczna czy najem gabinetu.
Oceniamy związek każdego wydatku z działalnością i prawidłowo go dokumentujemy. Na ryczałcie kosztów nie odliczysz — co uwzględniamy przy wyborze formy opodatkowania.
- sprzęt medyczny i wyposażenie gabinetu,
- szkolenia, kursy i konferencje,
- składki na izbę lekarską i OC,
- odzież medyczna i najem gabinetu.
Zatrudnianie personelu i gabinet jako spółka
Praktyka rozwijająca się w gabinet czy przychodnię zwykle zatrudnia personel medyczny i administracyjny. Prowadzimy kadry i płace: umowy, listy płac, ZUS i PPK. Przy większej skali lub wspólnikach warto rozważyć spółkę.
Doradzamy formę prawną dopasowaną do skali działalności leczniczej i przejmujemy obsługę kadrowo-płacową, byś mógł skupić się na pacjentach.
- zatrudnianie personelu medycznego i administracji,
- kadry i płace: umowy, listy płac, ZUS, PPK,
- gabinet jako JDG lub spółka,
- ograniczenie odpowiedzialności przy większej skali.
Przejście z etatu w szpitalu na kontrakt
Przejście z etatu na kontrakt B2B to popularny krok wśród lekarzy, ale ma pułapki: możliwą utratę ryczałtu przy usługach dla byłego pracodawcy, nowe obowiązki VAT oraz kasę fiskalną przy pacjentach prywatnych.
Analizujemy Twoją sytuację, dobieramy formę opodatkowania i ustawiamy rozliczenia tak, aby zmiana była korzystna i bezpieczna.
- pułapka usług dla byłego pracodawcy,
- nowe obowiązki VAT i kasy fiskalnej,
- dobór formy opodatkowania,
- bezpieczne przejście na kontrakt.
Najczęstsze błędy w rozliczeniach medyków, których pomagamy uniknąć
Błędy w branży medycznej najczęściej dotyczą nieprawidłowej kwalifikacji VAT (zwolnione vs opodatkowane), pominięcia obowiązku kasy fiskalnej, złej stawki ryczałtu czy nieujęcia kosztów zawodowych przy formach kosztowych.
W TAX NINJA zaczynamy od analizy zakresu Twoich usług i źródeł przychodu, a nie od mechanicznego księgowania. Dzięki temu rozliczenia są poprawne i odporne na kontrolę.
- błędna kwalifikacja VAT usług medycznych,
- pominięcie obowiązku kasy fiskalnej,
- zła stawka ryczałtu dla usług zdrowotnych,
- nieujęte koszty zawodowe (izba, OC, szkolenia),
- utrata ryczałtu przy usługach dla byłego pracodawcy.
